Lucro Real: Guia para empresas e tributos na reforma de 2026

Nos últimos anos, temos percebido quantas dúvidas surgem quando falamos sobre o Lucro Real, especialmente entre pequenas e médias empresas. A cada atualização de legislação, essas perguntas só aumentam. Agora, com a chegada da reforma tributária prevista para 2026, o tema ganha ainda mais destaque em nosso dia a dia na Viva Contabilidade.

O que é Lucro Real?

Lucro Real é o regime de tributação em que o imposto de renda das empresas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados sobre o lucro tributável, conforme regras específicas legais. Não confunda: esse lucro tributável não é igual ao lucro líquido contábil. O Lucro Real exige ajustes determinados pela legislação, considerando adições ou exclusões, e até compensações de prejuízos fiscais anteriores.

Lucro Real é muito mais que resultado contábil: é o que a lei determina ser tributável.

Esse regime é obrigatório para algumas empresas, pela lei, como instituições financeiras. Outras podem optar, o que traz oportunidades e desafios. Para quem atua em Sorocaba ou região e busca crescimento seguro, conhecer as diferenças entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional é o primeiro passo para tomar decisões acertadas.

Por que o Lucro Real é diferente do Lucro Líquido contábil?

Ao analisarmos o livro caixa ou o demonstrativo contábil de nossos clientes, sempre reforçamos: lucro contábil trata da operação. Já o Lucro Real trata de tributação, seguindo as regras do Fisco. Por isso, despesas consideradas “dedutíveis” contabilmente às vezes não são aceitas para fins fiscais, e vice-versa. Há ainda ajustes com receitas financeiras, despesas não operacionais, provisões, entre outros pontos definidos na legislação.

O resultado disso são regras complexas, que exigem:

• Apuração detalhada das receitas e despesas;
• Controle rigoroso de documentos e registros;
• Conhecimento das normas atualizadas do IRPJ e da CSLL.

Esse detalhamento, embora traga mais segurança jurídica, também pode tornar o regime menos simples para quem não tem acompanhamento especializado, como o que prestamos na Viva Contabilidade.

Lucro Real para pequenas e médias empresas

Até pouco tempo, muitas pequenas e médias empresas optavam por regimes menos exigentes, como o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. Mas, nos últimos meses, percebemos uma mudança no cenário: restrições na dedução do ICMS, maior fiscalização sobre créditos de PIS e Cofins, além de propostas em debate no Congresso, estão tornando o Lucro Real uma alternativa relevante mesmo para empresas que não eram obrigadas.

Segundo nossa experiência no atendimento regional, os principais motivos de migração para o Lucro Real têm sido:

• Receitas elevadas e/ou margem de lucro estreita (onde o Lucro Presumido seria mais caro);
• Necessidade de aproveitar prejuízos fiscais acumulados;
• Setores com alta variação de custos;
• Possibilidade de créditos tributários;
• Novas regras sobre dedutibilidade do ICMS, que afetam diretamente o cálculo do IRPJ e CSLL.

Nesse quadro, avaliar o regime tributário deixou de ser mera formalidade e passou a ser um ponto central no planejamento estratégico.

Ligação do Lucro Real com o planejamento tributário

Um dos maiores desafios recentes que acompanhamos foi o aumento das exigências fiscais envolvendo o Lucro Real. Mais do que nunca, é preciso atualizar rotinas e manter registros impecáveis.

O planejamento tributário para Lucro Real envolve revisar contratos, despesas, operações interestaduais e até a estrutura jurídica da empresa. Isso porque pequenas falhas em apurações podem gerar autuações relevantes. Além disso, com a chegada da obrigatoriedade de novos controles, como o e-BEF (Escrituração Brasileira Fiscal), a transparência será ainda maior.

Planejamento tributário é a base da escolha do regime certo.

Na Viva Contabilidade, trabalhamos para garantir que nossos clientes estejam sempre prontos para essas atualizações, orientando sobre as melhores práticas e cumprindo todas as normas vigentes.

Impactos da reforma tributária de 2026 no Lucro Real

O cenário para 2026 está repleto de mudanças relevantes. Entre as principais propostas que acompanhamos, destacam-se:

• Criação do IBS e CBS, substituindo PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS;
• Possível fim da isenção do Imposto de Renda sobre dividendos distribuídos;
• Novas obrigações acessórias, como a escrituração digital integrada;
• Atualização de cadastros empresariais para identificar o correto segmento e faixa de tributação;
• Redefinição dos critérios de dedutibilidade, especialmente sobre créditos de impostos destacados na nota fiscal.

Essas mudanças tendem a alterar completamente a composição do IRPJ e da CSLL no Lucro Real, exigindo revisão das práticas rotineiras de escrituração, classificação de receitas/despesas e até dos critérios para distribuir lucros.

Como preparar sua empresa para 2026?

Dentro do cenário de mudanças, orientar nossos clientes sobre o que já pode ser feito faz toda diferença. Em nossa consultoria, sugerimos que a preparação considere quatro pilares:

1. Balanço patrimonial atualizado periodicamente;
2. Revisão completa dos cadastros empresariais, CNAE e demais registros públicos;
3. Estudo das alterações na legislação em vigor, inclusive novas obrigações acessórias;
4. Monitoramento das datas-chave para implementação das alterações da reforma tributária.

Com isso, as empresas conseguem realizar simulações e comparativos de regimes (Lucro Real, Presumido ou Simples Nacional) de modo fundamentado, além de identificar o melhor momento para eventual migração.

Planejamento de 2026 começa no controle das informações que a empresa já possui.

Dicas práticas para 2026

• Faça fechamento contábil periódico, sem esperar o ano fiscal;
• Mantenha-se atento aos informativos e comunicados dos órgãos tributários;
• Busque orientação especializada antes de tomar decisões sobre regime tributário;
• Considere os possíveis efeitos do fim da isenção de IR sobre dividendos em sua política de distribuição de lucros;
• Reavalie frequentemente seus custos e receitas fiscais diante das novas regras.

Uma história recente que vivenciamos na Viva Contabilidade foi de uma empresa que, ao revisar seu balanço com antecedência, percebeu que a mudança para o Lucro Real em 2026 poderia resultar em significativa economia de impostos diante das alterações nos créditos de ICMS e PIS/Cofins. A análise preventiva garantiu tranquilidade para a transição, e menos surpresas desagradáveis.

Lucro Real é para todos?

A escolha do Lucro Real precisa fazer sentido para a realidade de cada empresa. Empresas com alta receita, margens apertadas ou grande volume de despesas dedutíveis tendem a se beneficiar desse regime. Porém, para negócios com boa margem e operação estável, outras opções podem ser mais adequadas.

O segredo, em nossa visão, é avaliar caso a caso. Como consultores contábeis, acreditamos que o Lucro Real não é sinônimo de complexidade insuperável, mas sim de controle rigoroso e gestão baseada em informação confiável.

Com acompanhamento profissional, mesmo pequenas empresas podem se adaptar ao Lucro Real, preparando-se para crescer de forma estruturada diante das novas obrigações trazidas pela reforma de 2026.

Conclusão: prepare-se com segurança

No final, entendemos que a grande dúvida não é apenas “o que muda?”, mas sim “o que fazer enquanto muda?”. É neste ponto que a Viva Contabilidade posiciona-se como parceira das micro, pequenas e médias empresas de Sorocaba e região, com mais de 17 anos ajudando clientes a transformar incertezas legais em decisões tranquilas e calculadas.

Se você quer planejar 2026 com antecedência e confiança, aproveite para conhecer mais sobre nossos serviços completos em contabilidade e gestão. Assim, juntos, transformamos mudanças tributárias em oportunidades reais de crescimento para o seu negócio.