Aproxima-se o início de uma nova era fiscal no Brasil. A partir de 2026, empresas de todos os portes precisarão se adaptar ao IBS e à CBS, impostos que vão remodelar nosso modelo tributário. Temos acompanhado de perto cada detalhe, pois entendemos o impacto dessa transição no cotidiano das micro, pequenas e médias empresas. Aqui na Viva Contabilidade, nosso compromisso é conduzir clientes nessa jornada com clareza e total apoio técnico.
O que é a CBS e qual seu papel na reforma tributária?
A CBS significa Contribuição Social sobre Operações com Bens e Serviços. Em termos práticos, ela nasce da fusão de dois tributos federais muito conhecidos: PIS e Cofins. O objetivo é simplificar e dar mais transparência à cobrança sobre o consumo, além de uniformizar regras e alíquotas.
Mas a CBS não anda sozinha. Ela faz parte do chamado IVA Dual, ao lado do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços). Enquanto a CBS terá gestão federal, o IBS será administrado por estados e municípios. O desenho dessa reforma promete reduzir litígios e a confusão do atual sistema. Ainda assim, para nós, contadores, surge o desafio de orientar nossos clientes sobre como tudo isso se encaixa na rotina da empresa.
Principais mudanças nos documentos fiscais: NF-e, NFC-e e NFABI
Ao mesmo tempo em que a CBS e o IBS substituem tributos antigos, surgem novidades nos formatos das notas fiscais. Essa atualização dos documentos fiscais é fundamental para garantir o correto lançamento e aproveitamento dos créditos tributários.
- NF-e: já bastante conhecida no meio empresarial, será atualizada para comportar os novos campos relacionados ao IBS e CBS.
- NFC-e: a nota fiscal do consumidor eletrônica também passa por adequações, principalmente para varejistas que processam um alto volume de vendas ao consumidor final.
- NFABI: documento criado especialmente para transações imobiliárias, atendendo à necessidade de adaptação do setor à reforma tributária.
Em nosso atendimento, temos percebido dúvidas frequentes sobre a inclusão correta desses impostos nas notas, que desde já exigem atenção especial das empresas aos novos leiautes e manuais técnicos publicados pelos órgãos fazendários.
Quais são os prazos e limites para a implementação de IBS e CBS?
A entrada em vigor da CBS e do IBS está programada para janeiro de 2026. Contudo, existe um período de transição em 2025, no qual as empresas precisarão enviar informações em paralelo, tanto nos moldes atuais quanto nas novas regras. Esse intervalo será essencial para ajustes de sistemas, treinamentos de equipes e validação dos novos layouts de notas fiscais.
Janeiro de 2026 marca o início de uma nova rotina tributária para todas as empresas brasileiras.
Além disso, é indispensável ressaltar a importância de monitorar legislações estaduais e municipais, pois cada ente federativo poderá estabelecer detalhes próprios em relação ao IBS.
Impacto na cadeia de fornecimento e o Simples Nacional
Na avaliação da Viva Contabilidade, a cadeia de fornecimento sofrerá impactos relevantes, especialmente na integração de créditos e débitos de IBS e CBS em operações interestaduais e setoriais. Empresas do Simples Nacional terão regras diferenciadas, já que consumidores dessas empresas poderão usufruir de créditos sobre o IBS e CBS incluídos na nota, enquanto as próprias optantes do Simples permanecerão recolhendo dentro da sistemática simplificada.
Isso impactará não apenas nas negociações entre fornecedores e clientes, mas também em decisões estratégicas de contratação e formação de preços. Pequenas e médias empresas sentirão necessidade de avaliar seus processos e revisar fluxos tributários para não perder oportunidades de crédito ou incorrer em custos tributários inesperados.
Planejamento tributário para 2026: preparando sua empresa
Com a chegada da reforma, todos precisaremos repensar estratégias fiscais. O planejamento tributário será ainda mais relevante, já que as regras de apuração, aproveitamento de créditos e escrituração eletrônica mudarão.
- Revisão dos contratos com fornecedores
- Atualizações em sistemas fiscais e contábeis
- Capacitação de equipes internas
- Revisão de processos de faturamento
- Análise detalhada dos fluxos de créditos e débitos
No caso específico da NFS-e de São Paulo, já existem movimentos de atualização dos sistemas municipais para receberem os lançamentos de IBS e CBS, de modo que as empresas possam cumprir suas obrigações acessórias sem prejuízos fiscais.
O papel da nota fiscal e das novas interfaces nos processos contábeis
Se antes a nota fiscal servia apenas como registro de venda, agora ela se transforma em peça-chave para o correto aproveitamento dos créditos, cumprimento de obrigações e consequente planejamento tributário. Os sistemas estaduais e federais vêm incorporando novas interfaces, que tornam o preenchimento dos campos fiscais mais simples, intuitivo e menos propenso a erros.
Para garantir a correta apuração do IBS e da CBS, será fundamental acompanhar as atualizações promovidas em softwares de gestão e consultar periodicamente as publicações dos órgãos oficiais.
Como funciona o crédito de IBS e CBS via nota fiscal?
Um dos pontos mais aguardados da reforma tributária é a possibilidade de crédito amplo e irrestrito sobre bens e serviços.
Na prática, sempre que uma empresa realizar compras para sua atividade, poderá creditar-se do IBS e da CBS destacados na nota fiscal do fornecedor, respeitados os critérios estabelecidos em lei. Esse crédito será abatido do valor devido nas operações seguintes, o que exige acompanhamento contínuo e conciliação cuidadosa na escrituração.
O reconhecimento, registro e aproveitamento dos créditos ocorrerá por meio da própria nota fiscal eletrônica, que agora passa a ser ainda mais estratégica na rotina das empresas.
O aproveitamento correto do crédito tributário começa na nota fiscal bem preenchida.
Como calcular o IVA Dual previsto na reforma?
O IVA Dual será composto de duas parcelas:
- IBS – competência dos estados e municípios
- CBS – competência federal
Ambos incidirão sobre toda a cadeia de produção e comercialização, mas cada um será apurado e recolhido separadamente, com alíquotas próprias.
O cálculo segue os passos a seguir:
- Somar o valor da operação (venda de bens ou prestação de serviços)}
- Aplicar a alíquota da CBS sobre o valor total
- Aplicar a alíquota do IBS sobre o mesmo valor
- Deduzir eventuais créditos apurados em notas fiscais de compras anteriores
- Recolher o valor líquido do imposto devido em cada esfera de governo
Esse modelo exige atenção constante e registros fiéis de todas as operações realizadas pela empresa.
Tecnologia e o contador como protagonista das mudanças
Nós, da Viva Contabilidade, percebemos o avanço da tecnologia como aliada indispensável nesse contexto. Os sistemas modernos automatizam lançamentos, cruzam informações e reduzem o risco de erro. Mas é importante ressaltar: o papel do contador não se limita à adequação técnica; ele torna-se curador de dados fiscais e verdadeiro conselheiro do empresário, auxiliando na tomada de decisões para o crescimento seguro.
A partir de janeiro de 2026, seremos ainda mais desafiados a traduzir dados fiscais em diagnósticos e orientações práticas, elevando o nosso atendimento ao patamar que sempre perseguimos aqui na Viva Contabilidade: proximidade, responsabilidade e agilidade.
Conclusão: rumo a uma transição tranquila
A Reforma Tributária muda os impostos, as formas de emissão e controle das notas fiscais e, principalmente, a forma como o Brasil faz negócios. Saber calcular o IVA Dual, compreender os filtros na cadeia de créditos e manter-se informado sobre prazos é tarefa que exige alinhamento entre empresário, contador e sistemas de gestão.
Na Viva Contabilidade, estamos prontos para ajudar empresas a se anteciparem, planejarem e consolidarem uma transição suave, com os benefícios da tecnologia aliados à experiência de 17 anos no atendimento especializado. Se você também busca um parceiro confiável nesse momento de mudanças tributárias, fale conosco, conheça nossos serviços e veja como podemos fazer diferença na segurança do seu crescimento.
